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总分机构试点纳税人怎么计算增值税

会计学习资料2352022-12-07

本文是有关总分机构试点纳税人怎么计算增值税的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的总分机构试点纳税人怎么计算增值税财税知识，我们相信也许能够帮您解决总分机构试点纳税人怎么计算增值税的财务和税务的问题。

总分机构试点纳税人怎么计算增值税

1.航空运输企业分支机构

应预缴税款=销售额×预征率

2.邮政企业分支机构

应预缴税款=(销售额+预订款)×预征率

3.铁路运输企业分支机构

应预缴税款=(销售额-铁路建设基金)×预征率

总分机构税率不同如何汇总纳税

《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第57号公告)第十八条规定，总机构和分支机构处于不同税率地区的，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按规定的分摊比例，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额，再分别按各自的适用税率计算应纳税额后、加总计算出汇总纳税企业的应纳所得税总额，最后按规定的比例，向总机构和分支机构分摊就地缴纳的企业所得税税款。

也就是说，如果存在总分公司处在不同税率地区的情况，要分四步计算各自应纳的税款：1.总公司统一计算全部应纳税所得额;2.划分不同地区应纳税所得额;3.按各自税率计税后加总;4.再次划分不同地区应纳税款。因此，这里按照3个因素(营业收入、职工薪酬和资产总额)计算的分摊比例要用到两次。

分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。

总分机构试点纳税人怎么计算增值税?今年增值税也进行了改革，税率也跟之前相比有不同的地方，计算增值税的时候财务也需要特别留意。如果在改革后对计算增值税有不懂的地方，也可以找会计实操网老师帮助你。

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