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出口报关的样品不收汇怎么做账

会计学习资料4142022-11-28

文章是有关出口报关的样品不收汇怎么做账的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中出口报关的样品不收汇怎么做账的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定出口报关的样品不收汇怎么做账的财税实务问题。

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出口报关的样品不收汇怎么做账?

出口样品不收汇，退税申报系统及会计上怎么处理?

1、先说一下关于样品的政策。出口企业出口样品，如果取得出口报关单且收汇可以办理出口退税，如果取得报关单但不收汇实行出口免税;如果没有报关，则要视同内销，计提增值税销项税额。

2、您公司出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。

3、样品一般是无偿赠送给客户或准客户的，无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。

4、关于账务处理

借：销售费用

贷：库存商品-出口样品成本

贷：应交税费-应交增值税-销项税

1。出口企业出口样品，如果取得出口报关单(出口退税联)且收汇，可以办理出口退税;如果取得报关单(出口退税联)但不收汇，实行出口免税;如果没有报关，则要视同内销，计提增值税销项税额。

2.公司出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。

3.样品一般是无偿赠送给客户或准客户的，无论是增值税还是所得税处理上都应视同销售。

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