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计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做

会计学习资料4232022-12-05

文章是有关计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做的相关财税知识，我们坚信能够您解决计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做的财税学习和工作问题。

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计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做

1、享受小微企业所得税优惠减免政策,减免部分不用会计处理.

2、减征企业所得税:直接按减征后的税率计提企业所得税费用,账务处理如下:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

不能在企业所得税前扣除的支出费用是哪些?

纳税人在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)资本性支出.

(二)无形资产受让、开发支出.

(三)违法经营的罚款和被没收财物的损失.

(四)各项税收的滞纳金、罚金和罚款.

(五)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.

(六)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益,救济性的捐赠

(七)各种赞助支出.

(八)贷款担保.

(九)与取得收入无关的其他各项支出.

(十)除上述规定外,在计算应纳税所得额时,下列支出也不得扣除:

1、 贿赂等非法支出;

2、 因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金;

3、 存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金),以及国家税收法规规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金;

4、 税收法规有具体扣除范围和标准(比例或金额),实际发生的费用超过或高于法定范围和标准的部分.

计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做?如果企业是符合税局关于企业所得税减免的相关规定,已经少缴纳税费了,那在做账的的时候财务人员就得要填写清楚数字,不能按原来的数字进行入账.

以上内容便是税务知识关于《计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提企业所得税享受小微企业减免的账务处理怎么做」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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