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汇算清缴中应补缴税额的会计处理

会计学习资料3532022-11-28

这是一篇关于汇算清缴中应补缴税额的会计处理的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中汇算清缴中应补缴税额的会计处理的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定汇算清缴中应补缴税额的会计处理的财税实务问题。

汇算清缴中应补缴税额的会计处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

汇算清缴中应补缴税额的会计处理?

年度汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

1、汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费--应交企业所得

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷：利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。

企业汇算清缴后多缴所得税会计科目怎么处理?

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要该笔分类)

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4。多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

以上就是关于汇算清缴中应补缴税额的会计处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与缴税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述是会计学习资料有关《汇算清缴中应补缴税额的会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「汇算清缴中应补缴税额的会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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