税率差怎么会计分录（税率差额调整分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税率差怎么会计分录和税率差额调整分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、个人所得税补差的会计分录？
• 2、应交增值税和实缴增值税相差九分钱，会计分录怎么做？
• 3、差额征税会计分录怎么做
• 4、请问已开票的税金与已交税的税金相差1分钱，如何做会计分录？
• 5、税差收入应该计入什么科目
• 6、差额交增值税的会计分录怎么做？

个人所得税补差的会计分录？

月初(假如10月）发工资时，你当时是不是做了这样的凭证：

借：应付工资

贷：其他应付款（其他应交款）-个人所得税

18

贷：现金

一，

现在是增加了131元（149-18），但工资已经发了没有扣到，你可以不管它只管凭税单做：

借：其他应付款（其他应交款）-个人所得税

149

贷：银行存款

149

二，

11月发工资补扣：

借：应付工资

贷：其他应付款（其他应交款）-个人所得税

A+131

贷：现金

（A是扣11月的个人所得税，131是补扣上月的）

三，11月凭税单做：

借：其他应付款（其他应交款）-个人所得税

A

贷：银行存款

A

最后，报个人

所得税的“其他应付款（其他应交款）”科目就自然平掉了，没有你说的红字了。

至于个人之间多交和不交的调整，个人所得税明细你自己内部处理一下。这里只说总帐了。

应交增值税和实缴增值税相差九分钱，会计分录怎么做？

这种情况属于正常情况。

产生的原因是在增值税系统中对多份增值税发票进行价税分离计算时，产生的四舍五入的差异。

这种情况一般应该这样进行账务处理：

如果是应交比实交多9分，实际是一种冲账处理，则：

借：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09

贷：营业外收入－－政府补贴收入 0.09

如果应交比实交少9分，则：

借：营业外支出 0.09

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09

差额征税会计分录怎么做

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费—未交增值税"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记主营业务成本等科目，按实际支付或应付的金额，贷记银行存款、应付账款等科目。

因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费—未交增值税，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在应交税费—应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算，在应交税费—未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。

1、确认收入时会计处理：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—未交增值税。

2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理：

借：应交税费—未交增值税，

主营业务成本，

贷：银行存款。

请问已开票的税金与已交税的税金相差1分钱，如何做会计分录？

原则上，会计处理应当根据原始凭证来做，因此，这种情况应当在会计处理之前解决。就是说，开票金额与实交金额应当保持一致。

税差收入应该计入什么科目

销售收入与不含税销售额应该记入“主营业务收入”科目。

会计分录为：

1、确认收入时，

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

2、结转成本时，

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售收入是指销售商品产品、自制半成品或提供劳务等而收到的货款，劳务价款或取得索取价款凭证确认的收入。销售收入也称作营业收入。

增值税的销售额不包括收取的增值税销项税额，因为增值税是价外税，增值税税金不是销售额的组成部分，如果纳税人取得的是价税合计金额，还需换算成不含增值税的销售额。具体公式为：

销售额=含增值税销售额÷(1+税率)

差额交增值税的会计分录怎么做？

一般纳税人和小规模纳税人是两种不同的处理方式。

一、一般纳税人的会计处理

1、在“应交税费-应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。

2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费-应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

二、小规模纳税人的会计处理

1、试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。

2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

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