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企业所得税汇算清缴后的账务调整?

会计学习资料2262022-12-07

本文是关于企业所得税汇算清缴后的账务调整?的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税汇算清缴后的账务调整?财税知识，说不定能够帮您解决企业所得税汇算清缴后的账务调整?的财务和税务的问题。

企业所得税汇算清缴后的账务调整?

一.如果是调整以前年度多交所得税:

1.调整多交所得税税款;

借:应交税金-应交企业所得税;

贷:以前年度损益调整;

2.结转未分配利润做:

借:以前年度损益调整;

贷:利润分配-未分配利润;

二.如果是调整以前年度少交所得税:

1.补交所得税税款做;

借:以前年度损益调整;

贷:应交税金-应交企业所得税;

2.缴纳税款做:

借:应交税金-应交企业所得税;

贷:银行存款

3..结转未分配利润做:

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整;

企业所得税汇算清缴应纳所得税计算公式?

公式(1):应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

准予扣除项目金额包括:不征税收入.免税收入.各项扣除.允许弥补的以前年度亏损.

公式(2):应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

一般做法是按公式(2)直接以会计报表所列的利润总额为基础,加减纳税调整金额,计算出全年的应纳税所得额.

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计实操小编为大家整理的企业所得税汇算清缴后的账务调整?全部内容了.

上述内容便是会计资讯关于《企业所得税汇算清缴后的账务调整?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税汇算清缴后的账务调整?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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