房地产行业要交哪些税种

这是一篇有关房地产行业要交哪些税种的会计职称考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的房地产行业要交哪些税种财税知识，我们相信也许能够帮您解决房地产行业要交哪些税种的财务和税务的问题。

房地产行业要交哪些税种

1.契税

建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。

2.增值税

自建建筑物出售，按建筑业11％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的11％税率计缴营业税。

3.城市维护建设税和教育费附加 　

4.城镇土地使用税

房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。 年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额 　

土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。

5.房产税

以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。

应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％

房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。根据国税发[2003] 89号文件的规定，房地产开发企业建造的商品房在售出之前不征收房产税；但售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。 　

6.车船使用税

以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。

7.土地增值税

8.印花税

书立、领受税法列举的应税凭证、按照规定计缴印花税。

9.企业所得税

10.个人所得税

土地增值税的计算

以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。

计算公式： 土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额

应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目有：

（一）取得土地使用权所支付的金额；

（二）开发土地的成本、费用；

（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（四）与转让房地产有关的税金；

（五）财政部规定的其他扣除项目。

土地交易环节的土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。

纳税人应于转让房地产合同签订之日起7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书、土地转让和房产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

房地产行业要交哪些税种？看完上文，相信大家已经知道房地产行业要交的税种有哪些，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知识，不需要缴纳的税费，不用缴纳。如果还有其他方面的问题，欢迎大家到会计实操官网，咨询我们的答疑老师。

以上便是账务处理关于《房地产行业要交哪些税种》的全部内容，如果作为会计的您在学习「房地产行业要交哪些税种」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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