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税局要求提前缴纳增值税怎么做记账

会计学习资料2042022-12-07

文章是有关税局要求提前缴纳增值税怎么做记账的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税局要求提前缴纳增值税怎么做记账财税知识，我们坚信能帮您解决税局要求提前缴纳增值税怎么做记账的财务和税务的问题。

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税局要求提前缴纳增值税怎么做记账

答：根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税"，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

财会〔2016〕22号文件的"预交增值税"科目设置，相较于《企业会计准则——应用指南》附录"会计科目和主要账务处理"的设置，为增设科目。

此设置基本参照了《财政部关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，包括了营改增后增加的四种需要预缴税款的情形，量身定做，财税处理逐步和谐趋同，纳税申报简单快捷，财报列示信息对称。

企业预缴增值税时，借记"应交税费——预交增值税"科目，贷记"银行存款"科目。

月末，企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费——未交增值税"科目，贷记"应交税费——预交增值税"科目。

但是对于房地产企业等相关行业，"预交税款"的期末余额在纳税义务发生之前不能结转入"未交增值税"，应直至纳税义务发生时方可从"应交税费——预交增值税"科目结转至"应交税费——未交增值税"科目。

附加税的税率是多少?

1、城市建设维护税的税率：

(1)纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区(含市郊)的区域范围。

(2)纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇(区级镇)，县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

(3)纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

(4)应纳税额=实际缴纳的“二税”税额之和×适用税率

2、教育费附加的税率：

教育费附加征收率为增值税税额与消费税税额的3%。

关于税局要求提前缴纳增值税怎么做记账?小编已经解答很清楚详细了。大家不妨可以按照自己的方法去理解问题，有任何的疑问都可以直接向我们来询!

以上内容是会计职称考试资料关于《税局要求提前缴纳增值税怎么做记账》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税局要求提前缴纳增值税怎么做记账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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