分期抵扣会计分录怎么处理（分期抵扣会计分录怎么处理好）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈分期抵扣会计分录怎么处理，以及分期抵扣会计分录怎么处理好对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，会计
• 2、不动产进项税额分期抵扣分两年，该怎么处理
• 3、不动产分期抵扣的会计分录怎么写
• 4、请问：已签合同分期付款时，如何做会计分录？
• 5、固定资产进项税分二年抵扣会计分录

购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，会计

修缮范围超过仓库原值50%情况下，进项税额分期抵扣，购入当月抵60%，第13个月抵剩下的40%部分，具体处理：

购入建材：

借：工程物资

应交税费——应交增值税（进项税额）……进项税额60%部分

应交税费——待转进项税额……进项税额40%部分

贷：银行存款

领用：

借：在建工程

贷：工程物资

第13个月：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待转进项税额

如果修缮范围未超原值的50%，进项税额不必分期抵扣。

说明：上述政策已于2019年4月1日起改变，不动产进项税额由分期抵扣变为一次抵扣

不动产进项税额分期抵扣分两年，该怎么处理

根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第15号）第二条规定：增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，

以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

企业作会计分录如下：

借：固定资产某房屋 3000000

应交税费应交增值税（进项税额） 90000

应交税费待抵扣进项税额 （某房屋） 60000

贷：银行存款 3150000

注：记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣。

扩展资料：

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

参考资料来源：百度百科-进项税额

不动产分期抵扣的会计分录怎么写

不动产第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，假设购入某不动产1000，进项税额为110，分录如下：

第一年：

借：固定资产 1000

应交税费-应交增值税-进项税额 66

应交税费-待抵扣进项税额 44

贷：银行存款 1110

第二年：

借：应交税费-应交增值税-进项税额 44

贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 44

请问：已签合同分期付款时，如何做会计分录？

1、在实际发出货物时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税金（销项税）

2、以后每月分期付款时：

借：应付帐款

贷：银行存款

扩展资料：

应收账款主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目。

按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

固定资产进项税分二年抵扣会计分录

根据财会[2016]22号文件，固定资产进项税分两年抵扣会计分录如下：

借：固定资产

应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费——待抵扣进项税额【进项税额×40%】

扩展资料：

根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。

例如某工业企业为增值税一般纳税人。

（1）本期购入一批原材料，增值税专用发票注明的增值税额为20.4万元，材料价款为120万元，材料已入库，货款已经支付。材料入库时:

借：原材料 　120

应交税费——应交增值税（进项税额）　 20.4

贷：银行存款 140.4

（2）材料入库后，该企业将该批材料全部用于办公楼工程建设项目

借：在建工程　120

贷：原材料120

借：应交税费—待抵扣进项税额 （20.4×40%）8.16

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）8.16

（3）允许扣除剩余的增值税时

借：应交税费——应交增值税（进项税额）8.16

贷：应交税费——待抵扣进项税额8.16

参考资料：财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于分期抵扣会计分录怎么处理的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决分期抵扣会计分录怎么处理好账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。