小规模固定资产,无形资产部分怎么汇算清缴

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小规模固定资产，无形资产部分怎么汇算清缴？

填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表。

对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

1.第1列"资产原值"：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值【或历史成本】的金额。

2.第2列"本年折旧、摊销额"：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

3.第3列"累计折旧、摊销额"：填报纳税人会计核算的累计【含本年】资产折旧、摊销额。

4.第4列"资产计税基础"：填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值【或历史成本】的金额。

5.第5列"税收折旧、摊销额"：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。

第8行至第14行、第26行第5列"税收折旧、摊销额"：填报享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产，采取税收加速折旧、摊销或一次性扣除方式计算的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。本列仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的金额合计。如，享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，发生本年度某些月份其"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"，其余月份其"税收折旧、摊销额"小于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"的情形，仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的税收折旧额合计金额、摊销额合计金额。

6.第6列"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报"税收折旧、摊销额"大于"享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额"月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

7.第7列"加速折旧、摊销统计额"：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。

8.第8列"累计折旧、摊销额"：填报纳税人按照税收规定计算的累计【含本年】资产折旧、摊销额。

9.第9列"纳税调整金额"：填报第2-5列金额。

【二】行次填报

1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填报各类资产有关情况。

2.第8行至第14行、第26行：填报纳税人享受相关加速折旧、摊销优惠政策的资产有关情况及优惠统计情况。

第8行"【一】重要行业固定资产加速折旧"：适用于符合财税〔2014〕75号、财税〔2015〕106号和《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》【财政部税务总局公告2019年第66号】文件规定的制造业，信息传输、软件和信息技术服务业行业【以下称"重要行业"】的企业填报，填报新购进固定资产享受加速折旧政策的有关情况及优惠统计情况。重要行业纳税人按照上述文件规定享受固定资产一次性扣除政策的资产情况在第10行"【三】固定资产一次性扣除"中填报。

第9行"【二】其他行业研发设备加速折旧"：适用于重要行业以外的其他企业填报，填报单位价值超过100万元会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

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