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计提缴纳所得税如何写会计分录？

会计学习资料1602022-12-24

这篇是关于计提缴纳所得税如何写会计分录？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提缴纳所得税如何写会计分录？的相关财税处理技巧，也许能您解决计提缴纳所得税如何写会计分录？的困扰。

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企业除了增值税，还要按季度或者按月缴纳企业所得税，第二年再进行汇算清缴，实行多退少补。企业计提缴纳所得税时，具体的会计分录怎么写？

计提缴纳所得税的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用是损益类科目，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目。他是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户。其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

以上便是会计实操关于《计提缴纳所得税如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提缴纳所得税如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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