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个人所得税筹划的具体用法

会计学习资料4242022-12-06

本篇是有关个人所得税筹划的具体用法的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的个人所得税筹划的具体用法财税知识，我们相信也许能帮您解决个人所得税筹划的具体用法的财务和税务的问题。

个税筹划的关键是调整个人所得的结构，合理调配工资收入和其他收入，能够带来不错的节税效果。

1、“工资收入”转化为“租车收入”

随着生活水平的提高，汽车基本成为了每个家庭的标配，养车的费用更是必不可少；对于高收入阶层而言，将车子租给公司使用，可以将工资收入转化为租金收入，达到降低个税税负的效果。

●具体操作：员工与公司签订租车协议，将自家的车子租给公司，公司按月向员工支付租金；同时还可以在协议中约定因公务发生的相关的车辆非固定费用（如汽油费、过桥费、停车费等）由公司承担。

●筹划成本：增值税及附加税费成本约3.36%，个人所得税成本在16%以下，整体的筹划成本在19.36%以下。

●筹划效果：

1）筹划成本在19.36%以下，对于工资薪金所得税率高于20%的员工，节税效果在0.64%-25.64%之间，收入越高节税效果越明显；

2）车辆的非固定费用由公司承担，相当于利用员工的税前收入支付车辆的费用。

注意：

1）租车的租金必须按照市场的价格设定；

2）员工需要携带租车协议和身份证到税局代开租车发票，公司才能在税前列支该项费用；

3）汽车的固定费用（如保险费、车船税、折旧费等）不能由公司承担；4）在公司报销的车辆费用必须取得发票。

（依据：财税[2016]36号、个人所得税法第六条）

2、“工资收入”转化为“房屋租金收入”

住房是员工生存必要的场所，为住房而支付的费用是必须的开支，利用税前的收入支付这部分必要的开支能够达到很好的节税效果。

●具体操作：

1）若员工拥有自有房产，可以与公司签订房屋租赁协议，将房屋租给公司，

公司按月向员工支付租赁，同时约定每月的水电费、物业管理费等固定费用由公司承担；

2）若员工现居住的房屋为租赁的，可以与公司签订转租协议，由公司承担房屋的租金和水电费、物业管理费等固定费用。

●筹划成本：个人出租住宅、转租住宅只需要按照综合征收率缴纳税款，税率和成本在1%-8%之间。

●筹划效果：个人出租住宅的综合征收率远低于“工资薪金所得”的累进税率，以租金收入代替工资收入节税效果明显；同时由公司承担房屋的水电费、物业管理费等固定费用，相当于利用员工的税前收入支付这部分必要费用。

以上便是会计考试资料关于《个人所得税筹划的具体用法》的全部内容，如果作为会计的您在学习「个人所得税筹划的具体用法」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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