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​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗

会计学习资料4312022-12-06

本篇是关于​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗财税知识，也许能够帮您解决​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗的财务和税务的问题。

去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗

本年有利润,首先弥补上年亏损,还有剩余利润的,按25%汇缴所得税,纳税后仍有余额的,要提取法定盈余公积金,然后才能分配利润.任意盈余公积金根据公司内部规定来,一般中小企业都不会提.

上年度亏损,今年第一季度盈利可以弥补以前年度亏损,盈利额小于以前年度可弥补亏损数额,不计提所得税;盈利额大于以前年度可弥补亏损数额,按差额计提所得税.同时,可弥补亏损数额,应以所得税汇算清缴数据为准.

整年度没有盈利就不要交所得税,如果你今年盈利去看亏损也要看你的亏损值是否大于我的盈利值,在不明白,就这样,假设把所有的本年利润全转入未分配利润里,看他是正数还是负数(是贷方还是借方)这样来看,如果是贷方表示盈利要交所得税.

对于此应首先说明,计算企业所得税的基础是企业的应税所得额,也应是企业实现的利额总额加(减)调整额后的计算企业所得税的金额,也就是说会计利润与应税所得额是不完全一样的.对于去年亏损,应首先算出应税所得额,如果去年应税所得额为亏损,则用今年实现的应税所得额为正数,则用今年的应税所得额去弥补去年的亏损(如果有五年以上的亏损,应在税后弥补),如果弥补后金额为正数,则要计算企业所得税,如果为负数,则不计算企业所得税.

备注:亏损还是要向税务部门报送所得税的纳税申报表的.

季度末是否需要计提企业所得税?

如果每个季度有缴纳的企业所得税,则要做计提、结转、缴纳分录.如果不计提,利润表中也体现不了净利润的真实数据;另外,并且"应交税金--所得税"科目一直有借方余额挂账.

分录如下所示:

计提企业所得税:

借:所得税费用xx

贷:应交税金--应交所得税xx

季末结转所得税费用:

借:本年利润--企业所得税xx

贷:所得税费用xx

交纳时

借:应交税金--应交所得税xx

贷:银行存款xx

去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗?以上内容就是本期讲解的相关资料,其实大家看完之后应该都知道,公司用利润去弥补以前年度的亏损,相关的企业所得税都不会作计提处理的,如果你们对此小编老师讲解的资料有问题,欢迎你们来这里找专业会计老师提问.

上述便是税务知识关于《​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​去年亏损,今年有盈利,直接不计提所得税可以吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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