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年末计提税金如何做账务处理？

会计学习资料3962022-12-21

这是一篇有关年末计提税金如何做账务处理？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中年末计提税金如何做账务处理？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决年末计提税金如何做账务处理？的困扰。

企业生产经营过程中，应按现行税法规定及时缴纳税费。到了年末，计提税金时怎么做账？

　　年末计提税金怎么做账？

结转增值税下三级科目：

借：应交税费—应交增值税—销项税额

应交税费—应交增值税—进项税额转出

　 　贷：应交税费—应交增值税—进项税额

应交税费—应交增值税—减免税额

应交税费—应交增值税—转出未交增值税等

计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费—企业所得税

　　缴纳企业所得税分录

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

　　结转企业所得税分录

借：本年利润

　 　贷：所得税费用

　　缴纳增值税的账务处理

(1)当月交纳当月的增值税

①一般纳税人

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

②小规模纳税人

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

(2)企业预缴增值税

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

上述便是会计资料关于《年末计提税金如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年末计提税金如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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