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公司按照实际利润额预缴企业所得税,这个实际利润额就是会计利润吗?

会计学习资料4022022-12-06

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问:公司按照实际利润额预缴企业所得税,这个实际利润额就是会计利润吗?

回复:计算预缴企业所得税的实际利润额并非会计利润,而是以会计利润为基础,进行调整后的金额。

实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损

例如:某房地产企业第一季度相关数据如下

当季利润表“利润总额”1000万元,其中:政府补助100万元(符合“不征税收入”条件,具体条件另一话题详解),投资收益200万元(符合“免税收入”条件,具体条件另一话题详解);本期商品房预售收入2000万元,计税毛利率10%,应纳税毛利额200万元(详细政策另一话题详解);本季度固定资产加速折旧调减额100万元(详细政策另一话题详解);上年亏损(税法口径)100万元。

则本季实际利润额=1000+200-100-200-100-100=700万元

以上便是会计资讯关于《公司按照实际利润额预缴企业所得税,这个实际利润额就是会计利润吗?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「公司按照实际利润额预缴企业所得税,这个实际利润额就是会计利润吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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