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亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？

会计学习资料3492022-12-06

本文是关于亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？财税知识，我们坚信能帮您解决亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写？

根据税法的规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中，企业会计帐面利润总额为亏损，但是，按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数，应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税，根据企业会计制度的规定，应当如下会计处理：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税期末，

结转“所得税”科目：

借：本年利润

贷：所得税

实际交纳时：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

由于企业利润总额为亏损，再扣除应当交纳的所得税费用，表现为亏损的进一步扩大，仅此而已。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

以上就是小编为大家介绍的亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写，相信大家看完已经知道了，更多的财务知识，欢迎持续关注会计实操。

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