会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页账务处理正文

​本月应交增值税为负数怎么处理

会计学习资料2102022-12-07

本篇是有关​本月应交增值税为负数怎么处理的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​本月应交增值税为负数怎么处理财税知识，我们相信也许能帮您解决​本月应交增值税为负数怎么处理的财务和税务的问题。

本月应交增值税为负数怎么处理

应交税费应交增值税月末为负的时候,会计分录与为正的时候一样,只是科目余额的方向在借方,不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

负数发票怎么做账

1、企业收到负数发票时,分录为:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)

贷:应付账款(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:库存商品等(根据发票内容计入对应科目)(红字)

贷:应付账款(红字)

2、企业开具负数发票时,分录为:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

其中,企业为小规模纳税人的:

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税(红字)

负数发票即是红字发票,指的是企业发生销售货物退回等业务时,冲减销售收入的合法凭证.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方需要退货,但蓝字普通发票已抄税不能作废时,可开具负数发票来冲抵.

本月应交增值税为负数怎么处理?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,相信你们都知道本月应交增值税如果为负数的话,那么在账务处理上是可以通过应交增值税的转出进项税额科目来处理的,具体的账务处理分录资料在上文都有提及,如果你们还有其他的问题都是可以来本网站上学习的.

以上内容便是会计考试资料关于《​本月应交增值税为负数怎么处理》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​本月应交增值税为负数怎么处理」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 消防工程怎样计提成本的

· 出纳工作内容及流程

· 公司购买预付卡怎么报销

· 怎么计算应缴所得税

· 增值税纳税申报比对执行时间延期至5月1日

· 合同签订时需要收的定金要怎么做账

· 超市的蔬菜怎么核算成本

· 福利费支出账务处理怎么做

· 中秋过节费如何进行账务处理

· 关于城镇职工基本养老保险实际缴费金额

· 预提费用如何做账

· 公司外部劳务派遣工产生的费用怎么处理

主营业务收入

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签