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​月末只有进项税额怎么处理

会计学习资料2652022-12-07

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月末只有进项税额怎么处理

账上不用会计处理.

1、原因是:进项是记入到"应交税费-应交增值税-进项税额"里面,销项是零,根据一般纳税人应交税额计算的规则:当月应交税额=本月销项税额-本月进项税额-期初留抵,如果是正数,就是本月应交的增值税,需要会计处理,分录是"借:应交税额-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税".如果是负数,说明是有留抵,本月不用交税,无需会计处理.

2、进项,销项,还有增值税都是对一般纳税人而言的,而这三者的关系用个等式来表示:即一般纳税人当期应该交增值税=当期的销项-当期的进项.

3、所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.进项税就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门交纳税款.销项税是指销售货物或有应税项的税金时应交的税金,即销项税金.

纳税人企业本月只要销项税怎么处理?

增值税一般纳税人本月只有销项就是只有收入,没有购入货物.那么分录如下:

借:银行存款(或应收账款等)

贷:主宫业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

结转相应的库存,结转成本.结转收入.计算应交税金,如果留底大于本月销项,就不用交税.如果留底小于销项就要转出未交增值税,即,交纳增值税.有应纳增值税就同时计提税金及附加.

《增值税暂行条例》第六条规定:销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额.具体地说,应税销售额包括以下内容:

(1)销售货物或提供应税劳务取自于购买方的全部价款.

(2)向购买方收取的各种价外费用.

月末只有进项税额怎么处理?整体上来说,根据小编老师在上文中讲解的相关介绍资料,大家应当都知道月末只有进项税额,说明还有进项税没有及时抵扣的,在会计科目上可以通过留抵税额科目记录,等到下期继续抵扣的;更多相关的介绍资料都在本网站上,欢迎你们来本网站上进行搜索学习.

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