软件费用的税务处理

文章是关于软件费用的税务处理的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的软件费用的税务处理财税知识，我们坚信能帮您解决软件费用的税务处理的财务和税务的问题。

软件费用的税务处理

一、营业税优惠政策（该政策过度到“营改增”）

软件企业营业税优惠政策一般包括以下内容：

一是对单位和个人从事“技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

二是财政部、国家税务总局、商务部《关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》(财税[2010]64号)文件规定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注册在北京、南京、无锡等21个中国服务外包示范城市的企业对从事离岸服务外包业务取得的收入免征营业税。2010年7月1日至本通知到达之日已征的应予免征的营业税税额，在纳税人以后的应纳营业税税额中抵减，在2010年内抵减不完的予以退税。

二、企业所得税优惠政策

根据财政部和国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定：一是我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起．第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。二是国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。三是软件生产企业的职工培训费用．可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。四是企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

此外，软件企业还有以下三个方面可以享受优惠：

(一)是进行技术转让时,居民企业技术转让所得在500万元以下的部分免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

(二)是技术开发费加计扣除，企业为研究开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150％摊销。

(三)是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

三、软件企业还有其他优惠政策：

一是对增值税一般纳税人销售其自行．开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。同时所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

软件安装费应怎么做账

如果安装费用还未收到，但在税务局已开发票，

借：应收账款—xx公司 xxxx元

贷：主要业务收入 xxxx元

或

借：其他应收款—xx公司 xxxx元

贷：其他业务收入 xxxx元

软件费用的税务政策及处理方法，会计实操本章就解读到这里了，大家有完全理解清楚吗？如果大家还是不太清楚或是有其他的疑问，请与我们会计实操的在线老师咨询联系。

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