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进口关税退税计哪个科目？

会计学习资料3862022-12-07

本篇是关于进口关税退税计哪个科目？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的进口关税退税计哪个科目？财税知识，也许能帮您解决进口关税退税计哪个科目？的财务和税务的问题。

进口关税退税计哪个科目？

【问题】我公司出口自制产品收到人民币78596.74元,退税率是17% 退税额是(78596.74-运费保费 4377.08)*17%=12158.34元,我该如何做账呢?

【解答】实行免抵退税办法的出口货物的生产企业分为两种:一种是全部原料均来自于国内;另一种是有部分免税料件,含国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件.

1、 全部原料来自于国内的情况下的免抵退税计算步骤:

第一步:剔税.即当期不得抵扣的进项税额,也可理解为进项税额的转出.

剔税=出口货物离岸价×外汇牌价×(征税率一退税率)

第二步:抵税.即当期应纳的税额.

抵税=内销销项税额-(进项税额-剔税)-上期留抵税额

第三步:尺度.即当期可退的免抵退税最高标准.

尺度=离岸价×退税率

第四步:比较(应退税).即第二步与第三步比较,较小者为应退税额.

第五步:倒挤.即计算免抵税或留抵下期税额.

进口关税退税计哪个科目？

(1)购进出口货物时,借:库存出口商品

应交税金-应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)

(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额

借:主营业务成本(征退税差额)

应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(进项税转出)

-应交增值税(出口退税)

(3)收到出口退税款,借:银行存款

贷:应收出口退税

以上是小编为大家整理的关于进口关税退税计哪个科目的全部介绍,看完后相信大家都有了自己的收获.如果还需要了解更多精彩的财务知识,欢迎大家前往会计实操的官网.

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