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小微企业计提所得税的账务处理怎么做？

会计学习资料4932022-12-24

文章是关于小微企业计提所得税的账务处理怎么做？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小微企业计提所得税的账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决小微企业计提所得税的账务处理怎么做？的困扰。

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在小微企业日常生产经营中，需要缴纳各种税费，关于小微企业计提所得税的账务处理该怎么做？

小微企业计提所得税的会计分录

1、计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、交纳税金时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、计提所得税费用

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

上交时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款/现金

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

以上内容便是会计资讯关于《小微企业计提所得税的账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小微企业计提所得税的账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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