会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

​多预交的地税怎么留抵？

会计学习资料4932022-12-08

本文是关于​多预交的地税怎么留抵？的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的​多预交的地税怎么留抵？财税知识，我们坚信能帮您解决​多预交的地税怎么留抵？的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

多预交的地税怎么留抵？

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?

当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法有些不同,大家看清楚了吗?如果还有问题请在线联系会计实操老师.

以上内容是税务知识关于《​多预交的地税怎么留抵？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「​多预交的地税怎么留抵？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 融资担保公司会计账务处理

· 喷漆相关费用可以走什么科目

· 税务机关发票账簿保管期限

· 个体户通用申报表怎么填

· 增值税和企业所得税之间的关系

· 负数发票应该怎么做账

· 增值税电子普票能抵扣进项税额吗

· 房屋租赁发票需要准备哪些资料具体内容是什么

· 金蝶标准版如何做坏账准备

· 标准成本法的账务处理方法与案例

· 红票信息表审核通过后能撤销吗

· 回企业所在地开具专用发票，要计算销项税额吗

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了