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公司注销后递延所得税资产怎么处置?

会计学习资料2172022-12-06

本文是关于公司注销后递延所得税资产怎么处置?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公司注销后递延所得税资产怎么处置?财税知识，可能能够帮您解决公司注销后递延所得税资产怎么处置?的财务和税务的问题。

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公司注销后递延所得税资产怎么处置?

企业清算所得的计算:

1、企业清算的所得税处理包括以下内容:

(1)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;

(2)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;

(3)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;

(4)依法弥补亏损,确定清算所得;

(5)计算并缴纳清算所得税;

(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等.

2、企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得.

对照财税[2009]60号文:清算的清算所得的计算公式如下:

清算所得

=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损.

其中:

(1)债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额.正数为收益,负数为损失.

(2)公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费,不包含企业以前年度欠税.

需要注意的一点是,在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注,一个是递延所得税资产,一个是递延所得税负债.在计算企业清算所得时,是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础,而不是账面价值.因此,递延所得税资产或负债实际已经转回了.所以,这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑.

如果以企业资产或负债的账面价值为基础计算清算所得,则清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的账面价值-清算费用-相关税费+债务的账面价值-债务的实际偿还金额-弥补以前年度亏损-递延所得税资产+递延所得税负债

公司注销后递延所得税资产怎么处置?上文小编介绍的这个内容就先简单介绍到这，企业所得就先到这，更多企业所得税的内容，请关注会计实操的更新！

上述便是会计实务关于《公司注销后递延所得税资产怎么处置?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「公司注销后递延所得税资产怎么处置?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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