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案例分析工程发票进项高于销项怎么抵扣？

会计学习资料2532022-12-07

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案例分析工程发票进项高于销项怎么抵扣？

答：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

（1）月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元

贷：应交税费-未交增值税 2万元

（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：

借：应交税费-未交增值税2万元

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 2万元

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）第四条规定，除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务）， 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

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