会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

递延所得税资产的会计分录怎么写？

会计学习资料2902022-12-22

这篇是关于递延所得税资产的会计分录怎么写？的账务处理内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中递延所得税资产的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决递延所得税资产的会计分录怎么写？的困扰。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

递延所得税资产可以理解为未来预计可以用来抵税的资产，对于递延所得税资产的会计分录，会计人员该怎么写？

递延所得税资产的账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额：

借：所得税费用——当期所得税费用

资本公积——其他资本公积

贷：递延所得税资产

递延所得税资产的基本内容

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

递延所得税负债的基本内容

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。

上述内容便是会计实操关于《递延所得税资产的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税资产的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 小规模纳税人开专票要交税附加税吗

· ​房地产企业购买的土地交土地使用税吗?

· 预提费用是什么科目？

· 劳务公司如何纳税和开具发票

· 暂估材料价格跟实际开票有差异如何处理?

· 同一控制亏损企业账务处理?

· 是不是所有的进项税都可以先计入“待认证进项税”，等到月末按已认证的再转到“应交税费--应交增值税(进项税)”?

· 房地产企业预收何时确认收入

· 核销贷款收回账务处理怎么做会计分录

· 商业保险是否可以在企业所得税前扣除?

· 月底损益结转会计分录

· 投标保证金的利息计入什么科目

· 支票日期正确的填写方式是什么?

· 税收分类的方法是有哪些

递延所得税资产会计分录资本公积

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了