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​一般纳税人期末留抵税额怎么做账

会计学习资料1552022-12-05

这是一篇关于​一般纳税人期末留抵税额怎么做账的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​一般纳税人期末留抵税额怎么做账的相关财税知识，我们相信也许能您解决​一般纳税人期末留抵税额怎么做账的财税学习和工作问题。

一般纳税人期末留抵税额怎么做账

答:一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

一般情况下"应缴税费-应交增值税"期末借方余额,表示留抵税额.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

注销时留抵增值税不予退税但是否可扣除?

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条规定,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.

因此,一般纳税人清算注销时,若仍有存货未销售,且其增值税进项税额已被全部抵扣的,该存货相应的进项税额无须作进项税额转出而予以补税.当然,若存在留抵税额的,该留抵税额也不能办理退税.

根据上述规定,A公司清算注销前100万元未销售的库存商品不需转出进项税额,也不需要补税,留抵税额8万元不能申请办理退税.

另根据企业所得税法第八条和企业所得税法实施条例第三十一条的规定,企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,准予在计算应纳税所得额时扣除.

虽然A公司注销时留抵的增值税进项税额8万元不能予以退税,但在计算应纳税所得额时是准予扣除的.

以上详细介绍了一般纳税人期末留抵税额怎么做账,也介绍了注销时留抵增值税不予退税但是否可以扣除.作为一名一般纳税人单位的财务人员,一定要非常清楚,一般纳税人期末留抵税额做账方式如本文所示.会计人员需要处理的经济业务很多,每一笔经济业务都处理方式不同,所以会计人员需要在本平台及时进行学习.

以上是税法实务关于《​一般纳税人期末留抵税额怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​一般纳税人期末留抵税额怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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