​企业资金做定期存款,出纳要如何登记?

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企业资金做定期存款,出纳要如何登记?

根据《企业会计制度》对"银行存款"内容的规定,"银行存款"科目核算企业存入银行的各种存款(企业如有存入其他金融机构的存款,也在本科目核算);企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等在"其他货币资金"科目核算.由此,定期的银行存款还应该继续在"银行存款"科目中核算.

借:银行存款---定期存款

贷:现金

附件银行单据

出纳银行存款日记账的登记方法是怎样?

一、银行存款日记账登记内容

与现金日记账类似,银行存款日记账分为"三栏式"和"多栏式".不同的是,在两者的基础上,银行存款日记账多出一项"收付分页式".

在日期栏中,应记录着记账的日期,需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期,而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期;

在收付栏中,将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月结);

在摘要栏中,因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容.

另外需要注意的是,这里还会有一个凭证栏,用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号,便于以后的查账与核对.

二、科目的选择

虽然在填制会计凭证时,需要详尽的划分每笔款项的科目.但是在填写银行存款日记账时,则不需要如此.在对应科目栏中,只需要填写总账科目即可,不需填明细的会计科目.

如果对应的科目有很多,同样不需要逐一填写,而是填入主要对应的科目.当然,如果各科目地位相同,无法划分主次时,可以按金额大小来确定主次关系.

三、登记原理

银行存款日记账的登记原理较为简单,其公式为:

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的,所以一般情况下,余额不可以在贷方,也就是余额为负数.

如果有收有付,一定要先登记收款,再记付款,以防止余额为负数的情况发生.但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则需要在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

以上整理的资料内容,就是我们关于"企业资金做定期存款,出纳要如何登记?"这一问题的具体回答.企业会将一些资金放在银行存定期,对此,我们的出纳也是需要进行登记的.具体的登记就是如此,大家直接参考我们上面所讲解的内容即可.

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