增值税福利费发票如何处理

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增值税福利费发票如何处理？

对于收到福利费的增值税专用发票，税收对于应付职工薪酬的规定，就有不得进项抵扣这条。【就是增值税专用发票当普通发票使用，全额进费用，不得抵扣】

所以，会计分录为：

借：应付职工薪酬-职工福利费-非货币性福利费

贷：银行存款

值得一提的是，福利费开了增值税专用发票是不能抵税的。

政策依据根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》【财税〔2016〕36号】文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

【一】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产【不包括其他权益性无形资产】、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

【二】非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

【三】非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物【不包括固定资产】、加工修理修配劳务和交通运输服务。

【四】非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

【五】非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

【六】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

【七】财政部和国家税务总局规定的其他情形。

本条第【四】项、第【五】项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

福利费专票不抵扣有影响吗？

1】给职工的福利费，对方开了专票，取得增值税专用发票先认证，因为，如果不认证的话，一段时间内，金三税系统会自动配比，会显示有滞留票，税局会查。

2】给职工的福利费，这张专票不能抵扣，可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了。

3】职工福利费列支的所有费用，取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税。

4】福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理

借：管理费用-福利费

应交税费-应交增值税【进项税额】

贷：银行存款

进项税额转出账务处理

借：管理费用-福利费

贷： 应交税费-应交增值税【进项税额转出】

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