固定资产一次性扣除季报如何填写

这是一篇关于固定资产一次性扣除季报如何填写的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的固定资产一次性扣除季报如何填写财税知识，我们坚信能帮您解决固定资产一次性扣除季报如何填写的财务和税务的问题。

固定资产一次性扣除季报如何填写?

答:根据财税〔2018〕54号文件规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.企业在进行2018年企业所得税季度预缴申报时,可通过填报A201020《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》第4行"二、固定资产一次性扣除"进行调整扣除.企业在进行2018年度企业所得税汇算清缴申报时,可通过填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中"固定资产"中的对应类型进行纳税调整,同时需要填报第10行"(三)固定资产一次性扣除"对享受固定资产一次性扣除情况进行统计.

500万元以下固定资产一次性税前扣除的账务处理?

财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号),规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间,企业新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.

一、首先,我们对财税〔2018〕54号文件的理解,应注意以下几点:

1、允许一次性税前扣除的设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产,即我们所称的动产.

2、"54号文"中所指的企业新购进的固定资产是否包括自行建造、投资者投入、以物抵债等形式取得的固定资产,并未给出明确答复.

3、"54号文"中"新购进"中的"新"字,并不是指非要购进全新的固定资产,如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策.

4、"54号文"规定:允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除.这里的用词是"允许",不是"应当".因此,纳税人可以根据自身生产经营需要,选择是否享受优惠政策.

二、了解完政策后,我们接下来学习一下该政策相关的账务处理和纳税申报.

现实中,有不少的财务人员看到这个政策后,盲目的认为:以后500万以下的购进设备都可以不计入固定资产了,这样的理解就是大错特错了.

如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除,部分企业为了保持税会差异最小化,结合企业实际情况,把单位固定资产核算标准定到5000以上,这个可以理解,因为毕竟5000元的金额的也不是很大,不会影响核算质量.但现在这个标准是500万了,就不在适用这个方法了.

对于企业新购进的固定资产正确的处理方法应该是:固定资产的确认、计量等需要按照现行的会计制度、准则处理,需要通过固定资产科目处理,正常计提折旧.如果企业适用"54号文"规定一次性扣除政策将一定产生"税会差异",按照申报表通过填报的方式来调整.即:会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理,不能混淆.

固定资产一次性扣除季报如何填写的内容,会计实操小编就介绍到这,固定资产一次性扣除的所得税季报填写你都学会了吗?本文还介绍了500万元以下固定资产一次性税前扣除的账务处理的内容,希望可以对大家有用.

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