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增值税各个明细科目余额怎么处理

会计学习资料3802022-11-27

这篇是关于增值税各个明细科目余额怎么处理的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中增值税各个明细科目余额怎么处理的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定增值税各个明细科目余额怎么处理的财税实务问题。

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增值税各个明细科目余额怎么处理

一、企业应在"应交税金"科目下设置"未交增埴税"明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。

在"应交税金--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金--应交增值税【转出未交增值税】"科目，贷记"应交税金--未交增埴税"科目。将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税金--未交增值税"科目，贷记"应交税金--应交增值税【转出多交增值税】"科目。

当月上交本月增值税时，仍应借高"应交税金--应交增值税【已交税金】"科目，贷记"银行存款"科目。

二、"应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

你是一般纳税人如果没有增设未交增值税"科目，那么应交增值税"科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

你是小规模纳税人，应交增值税科目的贷方只有一个申报销项税额，下月初实交后记在借方，就没有余额了。

本年利润贷方余额说明什么？

本年利润的贷方余额表示本期实现的净利润，年末余额结转至"利润分配"账户，结转后无余额。本年利润的贷方余额表示当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

本年利润结转相关会计分录：

如盈利：

借：本年利润

贷：利润分配--未分配利润

如亏损：

借：利润分配--未分配利润

贷：本年利润

增值税各个明细科目余额怎么处理？会计实务网就为大家介绍到这里了，感谢您的关注。

以上内容便是会计实操有关《增值税各个明细科目余额怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「增值税各个明细科目余额怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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