会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计知识正文

加计抵扣的税额怎样做会计分录?

会计学习资料2422022-11-27

文章是关于加计抵扣的税额怎样做会计分录?的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中加计抵扣的税额怎样做会计分录?的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定加计抵扣的税额怎样做会计分录?的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

　　增值税加计扣除怎么做账务处理?会计分录怎么做?

　　一、计算当期可抵扣进项加计抵减额相关账务处理

　　1、发生当期根据可抵扣进项计提可加计抵减额，怎么做会计分录?

　　借：固定资产、原材料、费用等科目

　　应交税金—应交增值税—进项税金

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　贷：银行存款

　　2、当期发生不可抵减进项税额期末转出进项，怎么做会计分录?

　　借：成本、费用科目

　　贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

　　应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　二、当期进项加计额抵减应纳税额的时候，怎么做会计分录?

　　借：应交税金—交增值税—进项加计抵减额

　　贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

　　三、优惠到期如果还有进项加计额抵减结余的，其会计分录怎么做?

　　贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

　　借：主营业务成本

　　相关知识延伸：增值税进项税加计扣除介绍

　　参考文件：财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》

　　根据相关规定可得：纳税人计提当期加计抵减额的时候，应当按照当期可抵扣进项税额的10%进行。对于进项税额不得从销项税额中进行抵扣的，其加计抵减额不得计提。对于进项税额已经计提加计抵减额的，若是作为进项税额转出的，则在进项税额中将当期转出，可以对加计抵减额相应调减。

　　相关计算公式为：

　　当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

　　当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

上述是账务处理有关《加计抵扣的税额怎样做会计分录?》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「加计抵扣的税额怎样做会计分录?」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了