这篇文章是年报所得税费用怎么填的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的年报所得税费用怎么填财税知识，可能能帮您解决年报所得税费用怎么填的财务和税务的问题。
年报所得税费用怎么填
会计科目所得税费用填年报时应填在损益表中.
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.
如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等.
企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:
1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
2、本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算.
3、所得税费用的主要账务处理.
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目.
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录.
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目.
4、期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额.
通过上文我们了解到年报所得税费用怎么填,小编认为应该要填在损益表中.我们在使用所得税费用科目时需注意以上的四个方面,以上就是全部内容,根据上文会计实操小编建议大家一定要在理解中记忆,以免再碰到类似问题!
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