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计提工资结转本年利润的方法

会计学习资料3672022-11-28

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计提工资结转本年利润的方法

应付职工薪酬中属于费用、个税部分当月结转入当月损益(本年利润)成本部分结转入产品、半成品成为库存商品(存货)，待销售后随商品一并结转成主营业务成本。次月发放工资时的凭证是：借 应付职工薪酬贷 库存现金或银行存款。

计提工资月末需要结转到本年利润科目吗？

不直接结转。

计提工资按承担对象提取。其中：生产工人的工资入生产成本(其中基本生产车间的入基本生产成本，辅助生产车间的入辅助生产成本)，车间管理人员入制造费用，销售人员入销售费用，在建工程人员入在建工程，其他管理人元员入管理费用。

以上入销售费用和管理费用的月底随其转本年利润，而生产成本核算和制造费用要随产品入库转库存商品，如有销售才能转主营业务成本，月底再转本年利润。

1、计提工资时

借：管理费用、销售费用、生产成本、制造费用等明细科目

贷：应付职工薪酬

2、发放工资并代扣个人所得税时

借：应付职工薪酬

贷：现金或银行存款

应交税费----代扣个人所得税

3、月底和其他成本类科目一起存货

借：生产成本、管理费用、销售费用等明细科目

贷：制造费用

借：库存商品、原材料（半成品）等

贷：生产成本

4、月底和其他损益类科目一起结转到利润

借：本年利润

贷：管理费用、销售费用等

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