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负数发票会计分录怎么写？

会计学习资料3342022-12-06

这是一篇关于负数发票会计分录怎么写？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的负数发票会计分录怎么写？财税知识，说不定能够帮您解决负数发票会计分录怎么写？的财务和税务的问题。

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负数发票会计分录怎么写？

一、负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。

二、 符合以下发票作废条件的（需同时符合以下条件），发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。1、 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、 销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

三、不符合发票作废条件的按以下情况分别处理，开具红字发票：

购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：

借：库存商品（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费-应交增值税（进项税转出）

认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。

销售方会计处理：

借：应收账款（红字）

贷：主管业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（红字）

2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。

3. 购货方未认证，由销售方填写申请单，购货方不做会计处理，

借：应收账款（红字）

贷：主管业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（红字）

以上就是负数发票会计分录怎么写的全部内容，希望对大家有帮助，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上内容便是会计学习资料关于《负数发票会计分录怎么写？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「负数发票会计分录怎么写？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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