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小规模让税局代开的专用发票可以做进项抵扣吗

会计学习资料3002022-11-27

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小规模让税局代开的专用发票可以做进项抵扣吗

一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

根据我国现行对小规模纳税人的规定，小规模纳税人大部分自己只能开具增值税普通发票，一般是5%或3%的征收率。小规模纳税人没有权利购买增值税专用发票及自行向购货方开具，如果必须向购货方开具增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代为开具，销项税率一般为3%。对于一般纳税人而言，即使是从小规模纳税人购进应税劳务、服务或者应税货物，只要收到合理的增值税专用发票，均可以抵扣联进行进行税额抵扣。

所以一般纳税人在收到小规模纳税人申请代开的增值税专用发票，大可消除疑虑，直接进行抵扣。

对于小规模企业日常开具的增值税普通发票，一律不能进项抵扣。增值税普通发票只能作为经济业务真实有效交易的凭据，但是由于普通发票本身是用征收率和销售额进行核算，并非是增值税率，其税额本身不能构成进项税额抵扣。因此普通发票不能抵扣。

申请代开增值税专用发票的方法

增值税纳税人申请代开专用发票时，要先填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，带上税务登记证副本等资料，到主管税务机关申请，按要开具的专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。

申请代开专票需要准备的材料

第一，《税务登记证》副本原件。第二，《代开发票申请表》，到办税服务大厅领取填写。第三，购货方《增值税一般纳税人资格证书》复印件或《国税税务登记证》【副本】复印件。第四，进货发票原件及复印件【销售货物需提供】。第五，财务专用章或发票专用章印模【国税】。

代开增值税专用发票是需要向主管税务机关申请，并且还得带齐资料去税务局办理。如果你平时工作忙碌，没有那么多时间精力去办理。也可以找代理公司代开增值税专用发票。

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