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一窗式比对失败怎么办？

会计学习资料1712022-12-06

本篇是有关一窗式比对失败怎么办？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一窗式比对失败怎么办？财税知识，也许能够帮您解决一窗式比对失败怎么办？的财务和税务的问题。

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一窗式比对失败怎么办？

所谓普通发票一窗式比对:就是把利用防伪税控系统开具的普通发票用的各类信息通过防伪税控报税系统采集,并把采集的普通发票金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3、10、16栏"小计"项合计的销售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必须相等.

具体内容如下:

利用税控收款机开具普通发票的一窗式票表比对内容

(一)一般纳税人

1.申报表不含税销售额还原为含税销售额

(1)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"17%税率"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;

(2)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"13%税率"的"销售额"乘以(1+13%),还原为含税销售额;

(3)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"应税劳务"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;

(4)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第10栏"6%征收率"的"销售额"乘以(1+6%),还原为含税销售额;

(5)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第10栏"4%征收率"的"销售额"乘以(1+4%),还原为含税销售额.

2.一窗式比对内容

用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额(正常票金额-退票金额,下同)与上述还原含税销售额加上《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第16栏"小计"项的销售额之和比对,二者的逻辑关系必须相等.

(二)小规模纳税人

1.申报表不含税销售额还原为含税销售额

(1)将《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第3栏"本月数"的不含税销售额乘以(1+征收率),还原为含税销售额;

(2)将《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第5栏"本月数"的不含税销售额乘以(1+征收率),还原为含税销售额.

2.一窗式比对内容

用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额与上述还原的含税销售额加上《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》中第7、9栏"本月数"之和比对,二者的逻辑关系必须相等.

注意一点:销货方申报纳税,所以是销货方比对.

以上内容是会计职称考试资料关于《一窗式比对失败怎么办？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「一窗式比对失败怎么办？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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