这篇是关于专用发票如何抵扣的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中专用发票如何抵扣的相关财税知识，我们相信可能您解决专用发票如何抵扣的财税学习和工作问题。
专用发票如何抵扣
取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先勾选,所谓勾选认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后填电子税务局增值税申报表附表二进项税额,自动带入主表.然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报.
相关会计分录:
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
公司取得的增值税专用发票必须在认证的当月申报抵扣吗?
根据《税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》的规定:增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额.
增值税专用发票如何抵扣?在本文中小编对这个问题进行详细的说明分享,希望大家可以认真学习并掌握,因为对于企业来说,虽然纳税是义务,但是税金却也是一个相对较大的支出,所以做为财务人员的我们一定要掌握,再见.
上述内容便是会计职称考试资料关于《专用发票如何抵扣》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「专用发票如何抵扣」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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