这篇文章是小规模公司代开专票如何做分录？的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模公司代开专票如何做分录？的相关财税知识，我们相信也许能您解决小规模公司代开专票如何做分录？的财税学习和工作问题。
小规模公司代开专票如何做分录？
1、小规模企业到国税代开专用发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入(或其他业务收入科目)
应交税费--应交增值税
2、结转对应增值税时:
借:应交税费--应交增值税
贷:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
缴纳增值税时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
小规模企业到国税代开专票时,应当通过"主营业务收入"科目或"其他业务收入"科目进行收入确认的核算,
再通过"应交税费--未交增值税"科目进行增值税的核算.
小规模纳税人为何要代开增值税专用发票?
①业务场景:实际在企业中,因业务需求(自己的上游客户抵扣需要),所以我们小规模纳税人经常要代开增值税专用发票;
②代开依据:根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条规定:凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人,均应提供发生购销业务,提供接受服务或者其它经营活动的书面证明,对税法规定应当缴纳税款的,税务机关应当在开具发票的同时征税.只有在税务局代开的发票才是合法的(经税局授权的邮局也可以代开发票)
③代开流程:在税局发票代开岗位完成发票开具、税款扣缴后,会把税务局盖章的增值税专用发票共三联和完税凭证交给纳税人,其中:发票的第一联为记账联,是纳税人据以入账的凭据,第二联为抵扣联、第三联为发票联,是交易购买方认证抵扣进项税以及入账的凭据,完税凭证是纳税人扣缴税款后的证明票据.
小规模公司代开专票如何做分录?借:应收账款 贷:主营业务收入(或其他业务收入科目) 应交税费--应交增值税,这个是本题的会计分录方法,不过之后在会计上还需要进行结转,另外还要注意的时代开发票是需要符合相关要求的哦.
上述内容是税法实务关于《小规模公司代开专票如何做分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模公司代开专票如何做分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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