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​如何冲掉多记的进项税?

会计学习资料2612022-12-05

这篇是有关​如何冲掉多记的进项税?的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​如何冲掉多记的进项税?的相关财税知识，我们坚信能够您解决​如何冲掉多记的进项税?的财税学习和工作问题。

如何冲掉多记的进项税?

按原来增值税多计提时的记账凭证冲回来,注明冲X月X日XX号记账凭证多计提的增值税:

借:应交税费--应交增值税-(转出未交增值税) 红字

贷:应交税费--未交增值税 红字.

一般纳税人的账务处理

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3.1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

日常主要经营活动应负担的税金及附加,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等.这些税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

如何冲掉多记的进项税?详细的方法小编在上文中为大家做出了解答,在文章下面小编也味道大家带来了一些增值税的会计分录,其中有些情况要注意,比如进项税大于销项税、销项税大于进项税.附加税以当地税局发布为准.

以上是账务处理关于《​如何冲掉多记的进项税?》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​如何冲掉多记的进项税?」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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