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​收到负数发票怎么做账

会计学习资料3102022-12-05

这是一篇关于​收到负数发票怎么做账的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​收到负数发票怎么做账的相关财税知识，说不定能够您解决​收到负数发票怎么做账的财税学习和工作问题。

收到负数发票怎么做账

借:应付帐款或银行存款

贷:库存商品或原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

负数发票即红字发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票.增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况.使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,否则不但无效,而且还违规.

负数发票的开具要求

开负数发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明,本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票,开出的发票,只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票.

使用电脑开票系统开票时,千万要注意,增值税普通发票可根据实际情况,据实开具,增值税专用发票要开负数发票,必须事先报主管税务机关审批,然后才能开具,否则不但无效,而且还违规.

国税函[2003]962号对您的问题有明确规定,供您参考: 国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报"一窗式"管理工作的通知:

增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回,销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,依据不同情况分别按以下办法处理:

销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记帐联作帐务处理,可对原蓝字专用发票进行作废.即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明"作废"字样,并粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统原开票电子信息进行作废的处理.

负数发票的开具要求及收到负数发票怎么做账的相关内容,小编就分享介绍到这里了,大家学习之后,是否全部清楚了呢?如果还有不清楚、不明白的地方,本学习网站的老师可随时为大家提供帮助,请大家及时提问.再见.

以上便是会计分录关于《​收到负数发票怎么做账》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​收到负数发票怎么做账」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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