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采购暂估要调增应纳税所得额吗

会计学习资料2642022-11-27

这是一篇关于采购暂估要调增应纳税所得额吗的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中采购暂估要调增应纳税所得额吗的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定采购暂估要调增应纳税所得额吗的财税实务问题。

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采购暂估要调增应纳税所得额吗？

库存商品暂估入账，如果汇算清缴的时候还没有发票的话，就需要调增应纳税所得额。

一、调增应纳税所得额的会计分录

1、执行企业会计准则的

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

缴纳

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

二、调增应纳税所得额的会计分录

如果是今年的：

1.计提

借：所得税

贷：应交税金-所得税

2.缴纳

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3.结转

借：本年利润

贷：所得税

如是上年的：

1.计提补交款

借：以前年度损益调整

贷：应交税金-所得税

2.缴税

借：应交税金-所得税

贷：银行存款

3.结转

借：利润分配

贷：以前年度损益调整

应纳税所得额调增调减有哪些项目？

调增项目调整的是税法要求计入收入，而会计不需要计入收入的部门或者是会计上准予扣除，而税法上不准扣除项目；

调减项目调整的是税法上可以扣除而会计上不允许扣除的项目；或是会计上应该计入收入，而税法上予以免税或不征税的收入。

纳税调增事项主要有：

1.超标的业务招待费，超过税法允许抵扣的工资金额；

2.行政性罚款；

3.除通过制定的福利机构进行的捐赠以外的其他捐赠，只有通过专门的福利机构进行捐赠的部分才允许扣除，其他的比如直接对外捐赠不允许扣除。

4.暂时性差异中的可抵扣暂时性差异应该调增当期的应纳税所得额。

纳税调减事项主要有：

1.免税收入和不征税收入；

2.加计扣除的折旧费和加计扣除的残疾人工资等。

以上内容是会计职称考试资料有关《采购暂估要调增应纳税所得额吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「采购暂估要调增应纳税所得额吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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