本篇是关于境外汇款代扣代缴税款如何入帐的会计实务内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中境外汇款代扣代缴税款如何入帐的相关财税知识,可能能您解决境外汇款代扣代缴税款如何入帐的财税学习和工作问题。

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境外汇款代扣代缴税款如何入帐
营改增前,公司支付境外服务费要代扣代缴营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加和预提所得税.2013年8月1日,部分现代服务业被列入营改增范围,企业因购买境外企业或个人的服务而发生的向境外支付服务费,由原来的代扣代缴营业税改为代扣代缴增值税,常见的有咨询费、特许权使用费等.
(一)代扣代缴增值税的会计处理:
根据税法规定,建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时,或境外企业向境内企业提供劳务,在支付劳务费用时,必须履行代扣代缴营业税的义务.
1.扣缴义务人在计算应代扣增值税并缴纳时,编制会计分录
借:应付帐款--×××单位
贷:应交税费--应交增值税
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
(二)代扣代缴个人所得税的会计处理:
1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时,编制会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税,查帐计征和带征企业其会计处理相同.代扣代缴时,编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:其他应付款--代扣个人所得税
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:有关成本费用科目
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时,编制会计分录
借:财务费用
贷:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款(或现金)
借:其他应付款--代扣个人所得税
贷:银行存款
为境外提供应税服务如何开票
A支付给B的佣金属于境外向境内支付款项,如果不是完全消费在境外的应税活动,B需要就此项服务缴纳增值税、企业所得税.
1、应按实际收到的外汇确认收入
2、要求银行在结汇水单上明确手续费费用 ,财务上确认为财务费用,可税前扣除
3、不需要开具国内的税务局监制的发票.
4、你们是非一般贸易外汇收入,不需要外汇核销手续.
境外服务收入需要缴纳增值税吗?
根据财税[2009]111号《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》有关规定,对中华人民共和国境内(以下简称境内)单位或者个人在中华人民共和国境外(以下简称境外)提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税.(这是指营改增以前的企业而言的).
其次《国家税务总局关于重新发布
境外汇款代扣代缴税款如何入帐?收到境外汇款,需要代扣代缴增值税和个人所得税,计算方法请参考上面文章,对于在境内无机构申报缴纳税款的企业而言,对方企业需要代扣代缴相关的税费,更多财会知识请持续关注本网,本网着力打造财会知识分享平台,为会计人提供最新最全的财会知识和政策。
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