​一般纳税人预缴增值税年底是退回还是结转到下一年

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一般纳税人预缴增值税年底是退回还是结转到下一年

一般纳税人,年末结转增值税.

核算增值税有两个明细科目:在应交税金下的"应交增值税"和"未交增值税".

"应交增值税"明细科目的借方发生额,反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额,实际已交纳的增值税等;贷方发生额,反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额,出口货物退税,转出已支付或应分担的增值税等;期末借方发生额,反映企业尚未抵扣的增值税.

"应交税金--应交增值税"科目分别设置"进项税额","已交税金","销项税额","出口退税","进项税额转出","转出未交增值税","转出多交增值税"等专栏."未交增值税"反映是每月从"应交税金-应交增值税(转出未交增值税)"转来的当朋未交税金.

增值税核算是采取专用的"应交税金(增值税)明细分类账"来记账,这种账本也是"借--贷--余"三栏式账簿,借方分为进项税、已交税金、减免税款等6栏,贷方分为销项税、出口退税等5栏.

期末余额一般是在贷方,表示纳税人本期应上交的税额,余额若在借方就表示本期尚有多余的进项税未抵扣完,可留在下期抵扣,本期不用交纳增值税.

目前税款上交都是在下一月申报后进行,因此年末应将增值税账户余额结转到下一年的新账本中,旧账余额在借方时转新账仍记在借方,贷方仍记在贷方.

什么情况下要预缴增值税

一丶预缴增值税的具备条件有

1、其销售货物提供劳务或是进口货物的行为已经发生.

2、其销售、进口的货物以及提供的劳务在增值税的征税范围之内.

3、其销售货物或是提供应税劳务行为发生在我国境内的.

二丶所以所有行业的经济行为都要缴纳增值税;

增值税税率分为三挡:17%,11%,6%.自2017年7月1日起,增值税税率如下:

、一般纳税人

1)税率17% : 销售或者进口货物(另有列举的货物除外);提供加工、修理修配劳务

2)税率11% :粮食、食用植物油、鲜奶 自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气,三丶居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志; 饲料、化肥、农药、农机(整机)、农膜;国务院规定的其他货物: 农产品(指各种动、植物初级产品);音像制品;电子出版物;二甲醚;

3)税率 0%:出口货物

4)税率 11%:交通运输 陆路(含铁路)运输、水路运输、航空运输和管道运输服务;邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务.

5)税率 6%:现代服务业 研发和技术服务, 信息技术服务,文化创意服务,物流辅助服务 鉴证咨询服务,广播影视服务.

一般纳税人获得的增值税专用发票可以抵扣进项税,需向税务机关认证.

小规模企业征收率为3%.小规模企业不可以抵扣进项税.

一般纳税人预缴增值税年底是退回还是结转到下一年?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望能够帮到大家.增值税是以商品或劳务服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

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