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增值税专用发票如何抵扣进项税

会计学习资料3512022-12-05

本篇是有关增值税专用发票如何抵扣进项税的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税专用发票如何抵扣进项税的相关财税知识，可能能您解决增值税专用发票如何抵扣进项税的财税学习和工作问题。

增值税专用发票如何抵扣进项税

(1)在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣，现在都是网上认证的，进入国税局网站，下栽一个网上认证的软件，所在的国税局会给一密钥安装，再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局，片刻就可以得到认证的回复。

(2)只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外，非增值税专用发票的抵扣如：运输发票(7%抵扣)，海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证，但需要采集数据，采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件，将数据输入用U盘拷贝，在报税时带到国税局去抵扣。

(3)报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：

① 一般(1～10日)每月初为抄税期，抄税很简单，现在都是税控机开票，将金税卡插到与税控机连接的电脑上，打开开票软件点击抄税就可以了。

② 将进项税和销售发票清单打印出来：进项是从认证已经通过时打印，销售发票清单是从税控机中打印。

③ 根据打印清单填写各种报表，同时要有申报月份的会计报表。

已抵扣进项税额发生不允许抵扣的情形如何处理

财税(2016)36号第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务，发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。

第三十一条已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

关于增值税专用发票如何抵扣进项税的内容如上，企业在抵扣增值税进项税时，也要符合相关的规定，它不是可以随意抵扣，只有符合要求的进项税才可以进行抵扣，避免抵扣错了再出现各种麻烦。

上述内容是会计实操关于《增值税专用发票如何抵扣进项税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税专用发票如何抵扣进项税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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