会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计资讯正文

交易性金融资产递延所得税怎么计提

会计学习资料4882022-11-28

本篇是关于交易性金融资产递延所得税怎么计提的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中交易性金融资产递延所得税怎么计提的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定交易性金融资产递延所得税怎么计提的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

交易性金融资产递延所得税怎么计提，会计们日常工作中一定会遇到所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

交易性金融资产递延所得税怎么计提?

答：计税基础为历史成本，会计确认公允价值变动，但税法在处置实现这部分损益前不予确认，以公允价值上升为例，会计作如下分录：

借：交易性金融资产--公允价值变动

贷：公允价值变动损益

在核算当期你应纳税所得额时，以上公允价值变动损益应当纳税调减，同时确认递延所得税负债(资产账面大于计税基础)，分拆后的所得税分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：递延所得税负债

递延所得税负责和递延所得税资产是怎样产生的?

会计上资产账面价值小于计税基础，说明会计上当期的费用大于税务上的费用，从而会计上的利润小于税务上的应纳税所得额，所得税费用小于应交所得税，形成暂时的"资产--递延所得税资产";

会计上资产账面价值大于计税基础，说明会计上当期费用小于税务上的费用，从而会计的上利润大于税务上的应纳税所得额，所得税费用大于应交所得税，形成暂时的"负债--递延所得税负债，按平衡作用资产记忆)。

交易性金融资产递延所得税怎么计提?看完上文中会计实务网的整理和分析后，相信各位心里已经有了自己的理解和收获。会计实务网的官网还有很多精彩的财务知识等着你们去探究，快来关注吧!

以上是会计资料有关《交易性金融资产递延所得税怎么计提》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「交易性金融资产递延所得税怎么计提」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了