售后换回怎么做会计分录（售后退回需要注意什么）

今天给各位分享售后换回怎么做会计分录的知识，其中也会对售后退回需要注意什么进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、售后换的东西怎么做账
• 2、售后租回的会计分录如何处理
• 3、售后回购交易会计分录如何做
• 4、销售退货和销售换货的会计分录怎么做？
• 5、融资性售后回购会计分录怎么做

售后换的东西怎么做账

销售后换回产品的账务处理怎么做?发生销售退回这一类情况，应当冲减当月的收入，发票做红字处理，牛账网希望本文能给你带来帮助。

销售后换回产品的账务处理怎么做?

对于销售方来说开出发票就按正常的做收入，当对方的红字发票开具证明回来开出红字发票就冲销，一样的做但是红字，当月开出对方未认证就收回来直接作废，那张发票不做账务处理。

换句话说，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理。

常见的冲账的红字分录：

1、进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。

2、销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。

3、月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。

4、月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。

以产品换产品的账务处理怎么做?

按非货币性资产交换处理

满足下列两个条件的，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益：

交换具有商业实质和公允价值能可靠计量

(一)判断条件：满足条件之一具有商业实质：

1.未来现金流量在风险、时间和金额方面显著不同。这种情形主要包括：(1)风险、金额相同，时间不同。

(2)时间、金额相同，风险不同。 (3)风险、时间相同，金额不同。

2.预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

(二)关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质。

换入资产成本=换出资产公允价值+换出资产增值税销项税-换入资产可抵扣的增值税进项税+支付的相关税费(若涉及补价：+支付的补价或-收到的补价)

换出资产公允价值与其账面价值的差额，应当分别不同情况处理：

1.换出为存货的，按销售处理，确认收入，结转成本。

2.换出为固定资产，无形资产的，按正常的处置处理，记入营业外收入或营业外支出。

3.换出为长期股权投资，可供出售金融资产，换出公允价与账面价的差额计投资收益。(注意转销资本公积)

以上就是牛账网小编为大家整理的关于销售后换回产品的账务处理怎么做的全部内容了，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理，获取更多财务知识，请持续关注牛账网的更新。

售后租回的会计分录如何处理

售后租回的会计分录处理方法：

一、售后租回交易中的资产转让属于销售

1.卖方兼承租人应当按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至买方兼出租人的权利确认相关利得或损失。

2.买方兼出租人根据适用的其他准则对资产购买进行会计处理，并根据新租赁准则对资产出租进行会计处理。

3.如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，企业应当进行以下调整：

(1)销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理;

(2)销售对价高于市场价格的款项作为买方兼出租人向卖方兼承租人提供的额外融资进行会计处理。

同时：

承租人按照公允价值调整相关销售利得或损失，出租人按市场价格调整租金收入。在进行上述调整时，企业应当按以下二者中较易确定者进行：

(1)销售对价的公允价值与资产的公允价值的差异;

(2)合同付款额的现值与按市场租金计算的付款额的现值的差异。

二、售后租回交易中的资产转让不属于销售

1.卖方兼承租人：不终止确认所转让的资产，而应当将收到的现金作为金融负债(如：长期应付款)，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017)进行会计处理。

2.买方兼出租人：不确认被转让资产，而应当将支付的现金作为金融资产(如：长期应收款)，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》(2017)进行会计处理。

售后回购交易会计分录如何做

售后回购交易会计分录：

销售方(售后回购融入资金方)会计处理：

销售商品时，作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应付款

应交税费-应交增值税-销项税

回购价与原售价之间的差额，应在回购期间按月计提利息费用，作如下会计分录：

借：财务费用

贷：其他应付款

销售方购回商品时，作如下会计分录：

借：其他应付款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

购货方会计处理：

购进商品时(需取得增值税发票)，作如下会计分录：

借：其他应收款

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

回购价大于原售价的差额，应在回购期间按月计提利息收入，作如下会计分录：

借：财务费用-利息收入

贷：其他应收款

销售方回购时，购货方作如下会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款

应交税费-应交增值税-销项税

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销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

销售退货和销售换货的会计分录怎么做？

1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。

2.已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。

销售退换货管理流程：

（l）经销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转仓库。

②仓库保管员接到营业部门的要货通知单（第2联，红字）后开具“经销商品出库单”（红字）1--3联。待商品退回仓库，经收货人签字加盖“货已收讫”章后，凭第1联记“库房经销库存商品”明细账，内库增加。2联转柜台，3联转商品账。

③商品账收到仓库转来的出库单（红字）第3联，记经销库存商品明细账，即内库数量增加，柜台数量减少。

（2）代销商品退库

①凡柜台商品出现残损、串号、花色、型号、规格、等级与订货要求不符的问题时，营业部门用红笔填制要货通知单1--2联，第1联留存，第2联转2仓库。

②仓库保管员接到营业部门要货通知单第2联（红字）后开具代销商品出库单（红字）1--5联，待商品退回仓库加盖货已上讫章，收货人签名后凭第1联记库房代销商品明细账内库数量增加，第5联转柜台，第6联转代销员，2--4联转商品账。

③商品账凭第3联记代销库存商品明细账内库数量增加，柜台数量减少。凭第3联填进销存日报表（经转代），同时记金额账经销库存金额减少，代销商品库存金额增加，将2--4联分别转商店会计员、统计员。

④商店会计接到商品账转来的代销商品出库单第2联（红字）及进销存日报表，记二级金额账，经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

⑤统计员接到商品账转来的代销商品出库单第4联（红字）同样增记经销库存商品金额减少，代销库存商品金额增加。

退货分录是销售商品反过来的分录。

借：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：银行存款/应收票据/应收账款

换货：

借：库存商品（退货商品）

贷：库存商品（发出商品）

注意是等价交换

望采纳谢谢。

含运费和税费的销售退货怎么做会计分录

含税费的销售退货会计分录

1、先冲减销售收入借：商品销售收入 应交税金－应交增值税（销项税额） 贷：银行存款再入库借：库存商品 贷：商品销售成本

2、销售商品退回作相反分录借：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等等（相应科目）同时，把结转的成本也要冲回借：库存商品 贷：主营业务成本

3、退回销售商品时，做红字冲销凭证

借：银行存款等（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税金--增值税（红字）

同时：

借：主营业务成本（红字）

贷：库存商品（红字）

含运费销售退货会计分录

1、退货时支付的运费应该计入“营业费用”中。

借：营业费用

贷：现金

2、退货时支付的运费，

①如果是代垫时，

借：其他应收款

贷：银行存款

②如果收到时：

借：银行存款

贷：其他应收款

3、运费（transportationexpenses；freight）是指支付货运或全部或部分使用船只、火车、飞机或其他类似运输手段的费用。运费按货物运载方式和要求的目的不同，可以分为整车运价和零担运价；按运输距离远近的不同，可以分为长途运价、短途运价;根据国民经济决策和方针政策的需要,有特定运价、优待运价等。此外，依据运输特点和条件的不同，还有联运运价、专程运价、特种货物运价，以及区域运价等等。

货物销售发票怎么做会计分录

借：应收账款

贷：营业收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：营业成本

贷：库存商品

老板从仓库提货去销售,怎么做会计分录?销售后是赊账又怎么做会计分录?

一、老板提货不用做会计分录，

二、销售后赊账：

借：应收账款

贷：库存商品

从进货到销售过程的会计分录怎么做？

进货：

借：库存商品，贷：应付账款。

销售：

借：应收账款，贷：主营业务收入。

支付购货款：

借：应付账款，贷：银行存款。

还得考虑进项税和销项税购进，借方增加应交税费，销售，贷方记应交税费。

小规模纳税人进货的分录：

借：库存商品或原材料。

贷：银行存款或应付帐款。

销售货物时款未付，会计分录怎么做

是的 小规模纳税人的话

如果是一般纳税人那就是：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

无票销售会计分录怎么做

无票销售会计分录

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入（其他业务收入等科目）

贷：应交税费---应交增值税

1、无票收入要确认当期收入进行账务处理及缴纳税款。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。

2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样是正规做法。

3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。

销售发生退货时有含有增值税怎么做会计分录

税金和收入同时冲回，一般这种情况应该有暂估收入的先不开发票，如果没有就直接冲回来

和销售的运费怎么做会计分录

销售物货垫付运费

借：应收账款—某单位（垫付运费）

贷：银行存款

销售物货自付运费取得运输专票

借：销售费用—运费

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售物货代运收到价外运费

借：银行存款

贷：其他业务收入—运费收入

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：银行存款

融资性售后回购会计分录怎么做

售后回购的账务处理是，

借：银行存款，

贷：其他应付款，

应交税费—应交增值税（销项税额）。

计提利息的时候账务处理是，

借：财务费用，

贷：其他应付款。

购回的时候账务处理是，

借：其他应付款，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款。

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