今天给各位分享项目往来报销会计分录怎么记的知识,其中也会对项目往来单位余额表进行解释,如果未能解决您的会计分录问题,可在评论区留言!
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报销费用会计分录怎么做
报销费用会计分录:
根据报销费用的部门不同,计入不同的会计科目,
借:管理费用,
借:销售费用,
借:制造费用等,
借:应交税费-应交增值税-进项税额 一般纳税人取得可抵扣进项税额,
贷:银行存款、库存现金等,
费用是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。一定会计期间会计主体经济利益的减少,是损益表要素之一。
报销各种费用怎么做会计分录?
取得费用报销单的账务处理有:
例如行政部购买办公用品,填写了费用报销单,经相关部门负责人批准签字同意后,会计根据费用报销单和发票进行入账,会计分录是:
借:管理费用-办公费
应交税费-应交增值税(进项税)--如果是一般纳税人企业,取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。
贷:银行存款等
扩展资料:
报销程序
对原始凭证进行初步审核。
原始凭证的真实性、合法性和准确性直接关系到会计信息的质量。会计单位核算接受本单位支出报表时,应当按照行政事业单位财务制度和财务管理规定,对原始凭证进行初审。具体地说,它们包括:
1、原始文件内容的真实性和合法性。审核原始凭证内容是否符合党和国家有关政策法规,是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁在发票上使用借据。对不真实、不合法的原始文件有权不予受理。
2、原始凭证的完整性和准确性。理赔会计受理的原始凭证应需有相应的要素,即填制单位公章(或报销专用章)、资金审批人签字意见、办理人员签字盖章、经济业务使用。对记录不准确或不完整的原始文件,要求更正或补充。
3、原始凭证必须按规定填写。受理的原始单据应当按照规定的要求书写,不得涂改,格式和金额必须一致。单款凭证用蓝黑色钢笔书写。多套书写凭证,圆珠笔和双面复写纸复印,不能单独单页书写。
3、报销单据整理。
报销单据及汇总凭证由会计核算中心应使用统一提供。附送的原始凭证应当按照资金来源和用途进行分类。糊料应平整,按凭证大小自左向右粘贴。
在汇总单上准确填写总金额(报销金额与发票金额不一致的,在汇总单上填写实际申报金额),并附上原始凭证数量。在办理结算报告的过程中,有必要提出支付申请需要占用的相关预算指标和会计科目。
参考资料来源:百度百科-经费报销
费用报销单如何做会计分录
取得费用报销单的账务处理有:
例如行政部购买办公用品,填写了费用报销单,经相关部门负责人批准签字同意后,会计根据费用报销单和发票进行入账,会计分录是:
借:管理费用-办公费
应交税费-应交增值税(进项税)--如果是一般纳税人企业,取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。
贷:银行存款等
所谓经费报销凭证的复核签审制度,就是对全院所有需要使用经费项目,先由财务报销助理员审核把关,提出经费去向科目,然后按程序由科、部、院领导逐级审查通过,再按权限签字后,由财务部门主管会计和报销助理员双双在经费报销凭证上签字后,方可实施经费支出。
复核签制报销凭证是对预算经费报销制度的完善补充。财务报销助理员初步审核后,做经费报销凭证在前,财务主管会计核对复审在后。
扩展资料
报销程序
(一)原始凭证的初审。
原始凭证的真实性、合法性和准确性,直接关系到会计信息的质量,各核算单位报账会计受理本单位各项经费支出结报时,应根据行政事业财务制度与财务管理规定,对原始凭证进行初审。具体包括:
1、原始凭证内容的真实性和合法性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规,是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁“白条”充抵发票。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。
2、原始凭证的完整性和准确性。报帐会计受理的原始凭证应须具备相应的要素,即填制单位公章(或报销专用章)、经费审批人签署意见、经办人员签章、经济业务的用途等。对记载不准确、不完整的原始凭证,应要求其予以更正、补充。
3、原始凭证的填写必须符合规定要求。受理的原始凭证应按规定要求书写,不得涂改,大小写金额必须相符。单式凭证需用蓝黑墨水钢笔书写;多联套写凭证,可用圆珠笔及双面复写纸复写,不得分张单写。
(二)报销单据的整理。
报帐会计应统一使用会计核算中心提供的报销单据和汇总凭证,所附原始凭证根据经费来源按用途进行详细的分类,粘贴要平整,按票据的大小,从左到右依次粘贴;汇总凭证上应准确填写汇总金额(如报销金额与发票金额不符时,须在汇总凭证上填列实报金额)及所附原始凭证张数。在办理结报过程中,应提出有关支付申请占用何预算指标,使用何会计科目。
参考资料来源:百度百科-经费报销
报销费用会计分录
取得费用报销单的账务处理有:
例如行政部购买办公用品,填写了费用报销单,经相关部门负责人批准签字同意后,会计根据费用报销单和发票进行入账,会计分录是:
借:管理费用-办公费
应交税费-应交增值税(进项税)--如果是一般纳税人企业,取得增值税专 用发票可以进行进项税抵扣。
贷:银行存款等
差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
外单位人员提供无偿劳务,或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费,而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的,可以视为业务招待费进行税前扣除。
注意事项
1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据,附原始票据:包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等 ,无本人姓名的原始发票须在背面签名。
2、乘坐飞机的,订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。
3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。
4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的,不予报销。
5、原始票据丢失、毁损的,当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额,经直属上级与所在部门第一负责人签批后,报学院、学校分管领导签批报销。
6、超标乘坐交通工具的,其交通费的报销,按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额,超额部分自行承担。
关于项目往来报销会计分录怎么记和项目往来单位余额表的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗?如果你还想了解更多会计分录相关的文章,记得收藏关注本站。
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