没发票怎么做会计分录（没有发票可以入费用科目吗）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈没发票怎么做会计分录，以及没有发票可以入费用科目吗对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、无发票的费用会计分录
• 2、支付设备款但未收到发票会计分录怎么做
• 3、已经打款没来发票怎么做会计分录
• 4、购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?
• 5、无票收入怎么做会计分录
• 6、销售款已收到，但未开发票，会计分录怎么写

无发票的费用会计分录

1、企业发生费用无发票时，会计分录为：

借：预付账款（或其他应收款等科目）

贷：银行存款

2、待企业取得发票后，会计分录为：

企业为一般纳税人且取得增值税专用发票时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入对应科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款（或其他应收款等科目）

企业发生费用支出没有发票时，应通过“预付账款”或“其他应收款”等科目进行核算。待企业收到费用发票后，再根据费用所属部门计入对应科目。

支付设备款但未收到发票会计分录怎么做

分两步处理：

1、支付设备款但未收到发票，做账会计分录如下：

借：预付账款-预付设备款

贷：银行存款

2、当设备发票回来后，做账会计分录如下：

借：固定资产

应交税费-应交增值税进项税

贷：预付账款-预付设备款

扩展资料：

预付账款会计科目设置及账务处理意义

预付账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。预付账款是预先付给供货方客户的款项，也是公司债权的组成部分。

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

1、企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

4、退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

参考资料：百度百科-预付账款

已经打款没来发票怎么做会计分录

1、支付款项时

借：预付账款

贷：现金（银行存款）

2、收到材料且未附发票时

借：原材料-暂估

贷：预付账款

3、收到发票时

借：原材料-明细科目

应交税金-增值税（进项税）

贷：原材料-暂估

作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。

扩展资料

企业在日常核算过程中，基于主观故意和客观原因，有时会误用“预付账款”科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形：

（一）购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入“预付账款”。在实际会计核算中，企业发生的购置机器设备、购建厂房的预付款或预付在建工程款等业务，不少会计人员不知道将其列入“预付账款”还是“在建工程”或“工程物资”科目，认为只要是预付的各种款项均应在“预付账款”科目列支，没有正确理解预付账款的性质。

《企业会计制度》规定，预付账款科目是流动资产类科目，用来核算企业购入存货时形成的预付款。而上述购建设备、厂房的预付款或预付在建工程款属于固定资产类核算的对象，不应在“预付账款”科目核算，而在“工程物资”或“在建工程”科目核算。

（二）职工借支而预付的材料款误记入“其他应收款”科目。企业采购人员借支去采购材料等货物需要先付款，财务部门只有采购人员的借条，发票在当月收不到，也无供货企业的收据，会计人员做账时误用“其他应收款”科目核算预付材料款。

参考资料来源：百度百科-预付账款

购货已入库,款已付,但没收到发票,,需怎么做会计分录?

分以下两步做会计分录：

1、购货已入库，款已付，但发票没有收到，控制权已经发生转移，需要按照货物的暂估价值入账库存商品。会计分录为：

借：库存商品/原材料/低值易耗品

贷：银行存款

2、在收到发票后，如果不存在进项税，则将发票放入上一条分录后方作为原始凭证附件；如果存在进项税额抵扣，则需要按照实际发票抵扣进项税额并冲销库存商品金额，会计分录为：

借：应交税费-增值税-进项税额

贷：库存商品/原材料/低值易耗品

扩展资料

会计分录编制格式：

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

无票收入怎么做会计分录

无票收入会计分录跟开具发票一样的写分录。

确认收入的时候，

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税-销项税额，

对应结转销售成本的时候，

借：主营业务成本，

贷：库存商品等。

收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。“日常活动”是指企业为了完成其经营目标所从事的经常性活动以及与之相关的活动。

销售款已收到，但未开发票，会计分录怎么写

销售款已收到，但未开发票，会计分录怎么写

借 银行存款

贷 预收账款

开出发票之后再做

借 预收账款

贷 主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

产品已售但未开发票的会计分录应怎么做

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金-销项

借：主营业务成本

贷：库存商品

销售发票未开，钱已经收到，会计分录怎么写

销售发票未开钱已经收到作 分录:

借：银行存款

贷：主营业务收入—未开票收入

贷：应交税费—应缴增值税—销项税额

销售商品，款已收，发票未开会计分录

收款

借:银行存款

贷:预收帐款

销售实现

借:预收帐款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

款项已到未开发票怎么做会计分录

1.款项已到，未开发票，相当于企业的预收账款，会计分录如下：

借：银行存款/现金

贷：预收账款

2.在发出货物时，开出发票，满足收入确认条件，会计分录如下：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

商品已入库但未开发票未付款怎么做会计分录

商品已入库，但未开发 票，未付款，会计分录

借：库存商品--暂估入库

贷：应付账款--暂估--xxx公司

来票后冲回原暂估，然后重新做入库的会计分录

销售商品未开发票但是有收据怎么做会计分录

未开发票但是有收据一样做账，会计分录

借：银行存款/应收账款等

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

货已发出未开发票未收款怎么做会计分录

货已发出就是已经发生了交易，则未收款的分录为：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

收到工程款，但暂未开发票给对方，会计分录怎么做

借：银行借款

贷：预收账款 或应收账款—xx单位

请问收到货款,未开发票如何做会计分录

1、收到货款时

借：银行存款等

贷：预收账款

2、开出发票

借：预收账款

贷：主营业务收入

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