挂应付怎么做会计分录（挂应付款）

会计学习网今天要给大家分享的是有关挂应付怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习挂应付款的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、支出挂往来怎么做会计分录
• 2、应付账款的会计分录如何做
• 3、挂账的会计分录怎么做
• 4、应付账款会计分录怎么做
• 5、应付工程款会计分录怎么做
• 6、应付账款会计分录怎么做？

支出挂往来怎么做会计分录

分几种情况。如果是指与单位/公司业务往来款项挂账就是指应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款。这个的分录是不尽相同的：

1.如果是指因销售而应收的款项则挂账做：-----（增值税分录省略）

借：应收账款：**单位；

贷：主营业务收入

2.如果是因为单位销售而应付未付的款应做：

借：原材料/库存商品：**材料/商品名称

贷：应付账款：**单位；

3.而其他应收应付款一般是指不是企业因主要的经济活动形成的应收应付款项。

例如：公司借给职工的钱则做：

借：其他应收款：备用金-***姓名

贷：银行存款/库存现金

扩展资料

一、什么是挂往来

挂往来就是财务中的往来账，是指核算时涉及需用“往来核算”的账户的核算的业务。是企业在经营管理活动中形成的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等，是企业资产和负债的重要组成部分。

往来账是否准确直接决定了企业财报真实性，往来账的不准确必定造成财报的失真。因此，往来账的清理工作也是会计年终工作必做事项之一。

二、往来款项的审计要点

1、一般情况下是函证，挑选大额的。

2、但是函证对方不一定会回函。抽凭检查一下

首先要看一下往来性质，如果觉得异常，抽凭并让企业提供支持文件，

大额的一定抽凭检查一下。

3、举例：

①应付账款：首先要确定付款的帐期---由采购部门提供付款申请明细表--财务审核--各部门领导签阅--附发票金额要审核。

注意：财务审核这一环节，主要看签字是否齐全，金额是否正确、发票是否正规 、账期是否符合企业付款制度等。

②其他应收款，其他应付款

应付账款的会计分录如何做

应付账款的会计分录：

购入货物时发生应付账款

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)

偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款

应付票据(开出商业汇票抵付)

附有现金折扣条件的应付账款偿还时：

借：应付账款

贷：银行存款(实际偿还的金额)

财务费用(实际享受的现金折扣)

确实无法偿付或无需支付时：

借：应付账款

贷：营业外收入

实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：

借：原材料、材料采购等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

月末按用途分配：

借：生产成本

制造费用

管理费用等

贷：应付账款

应付账款如果出现借方余额，表示“预付账款”。

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挂账的会计分录怎么做

挂账的会计分录：发生应收账款(赊销)时，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费。收到款项，冲销应收账款，借：银行存款，贷：应收账款。

什么是挂账

“挂帐”一词并不是会计学中的术语，原因在于其的不规范性，但由于历史原因，为会计人员习惯性地使用。

它所包含的含义有：

1.确认某会计要素会计科目的意思。比如，“挂应付账款”，这里就是指确认为应付账款的意思，也就是，增加了应付账款。又如，“挂管理费用”，指确认为管理费用，即将费用计入管理费用中，从而增加了管理费用。

2.应确认而不确认的意思，含有违规不处理的意思。比如，“亏损挂账”，这是一种明显的违反会计制度的做法，它造成的后果在于隐瞒了企业的亏损情况，歪曲了企业的实际经营成果和财务状况，导致财务报表局部或整体的不可信，从而影响决策者做出正确的决策。

3.对第1点做更详细的补充。仓库管理人员填制进仓单后，将第二联和第三联交至采购部门交仓、核对，核对无误后再交给财务部门。挂账就是指财务部门收到第二三联而没有入账的这一段时间。例如，购进一批公牛排插，总计100元，仓管人员根据送货单或者销货发票填制进仓单，将进仓单第二、三联交给采购部门交仓、核对；再由采购部门交给财务部门，然后财务部门据此填制分录。分录填制完后，“挂”的账就“取下来”了，就没有挂账了。

拓展资料：挂账的风险是什么？

挂账需要注意涉税风险，预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项借方余额反映应收的款项。

应付账款会计分录怎么做

应付账款的会计分录

(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的`价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理

1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。

3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。

4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。

(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

应付账款的入账时间

应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。但在实际工作中应区别情况处理：

1、在物资和发票账单同时到达的情况下。应付账款一般待物资验收入库后，才按发票账单登记入账。这主要是为了确认所购入的物资是否在质量、数量和品种上都与合同上订明的条件相符以免因先入账而在验收入库时发现购入物资错、漏、破损等问题再行调账;

2、在物资和发票账单未同时到达的情况下，由于应付账款需根据发票账单登记入账有时货物已到。发票账单要间隔较长时间才能到达，由于这笔负债已经成立，应作为一项负债反映。为在资产负债表上客观反映企业所拥有的资产和承担的债务，在实际工作中采用在月份终了将所购物资和应付债务估计入账待下月初再用红字予以冲回的办法。因购买商品等而产生的应付账款，应设置“应付账款”科目进行核算，用以反映这部分负债的价值。

应付账款一般按应付金额入账，而不按到期应付金额的现值入账。如果购人的资产在形成一笔应付账款时是带有现金折扣的，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值(即不扣除折扣)记账。在这种方法下。应按发票上记载的全部应付金额，借记有关科目贷记“应付账款”科目;获得的现金折扣冲减财务费用。

应付账款的组成

应付账款跟应收账款一样分为四大模块：

1：发票管理-----将发票输入之后，可以验证发票上所列物料的入库情况，核对采购订单物料，计算采购单和发票的差异，查看指定发票的所有采购订单的入库情况，列出指定发票的有关支票付出情况和指定供应商的所有发票和发票调整情况。

2：供应商管理----提供每个提供物料的供应商信息。如使用币种、付款条件、付款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址等。此外，还有各类交易信息。

3：支票管理------可以处理多个付款银行与多种付款方式，能够进行支票验证和重新号，将开出支票与银行核对，查询指定银行开出的支票，作废支票和打印支票。

4：账龄分析------可以根据指定的过期天数和未来天数计算账龄，也可以按照账龄列出应付款的余额。

拓展内容: 支付城建税会计分录

城建税的会计分录

账户设置

企业应当在"应交税金"账户下设置"应交城市维护建设税"明细账户，专户用来核算企业应交城市维护建设税的发生和缴纳情况。该账户的贷方反映企 业按税法规定计算出的应当缴纳的城市维护建设税，借方反映企业实际向税务机关缴纳的城市维护建设税，余额在贷方反映企业应交而未交的城市维护建设税。

如果出口企业当期的应纳税额0，企业会进行以下会计处理：

借：应交税金—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额0，企业应进行以下会计处理：

借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。

城建税的会计分录实例

某工厂1998年11月30日计算出企业当月应交的增值税为68000元。该企业地处某城市，则计算出当月应纳城市维护建设税为：

应纳税额=68000×7%=4760元

则企业应作如下会计分录：

借：产品销售税金及附加 4760

贷：应交税金--应交城市维护建设税 4760

12月4日，企业按规定向税务机关申报纳税，缴纳城市维护建设税4760元，则作如下会计分录：

借：应交税金--应交城市维护建设税 4760

贷：银行存款 4760

[例2]某企业按照税务机关的规定分期预缴增值税和消费税，每10日预缴一次，月终汇算清缴。1998年1月2日、12日、22日分别预缴增值 税340000元，消费税120000元，则同时预缴城市维护建设税，应预缴额为：

应预缴额=(340000+120000)×7%=460000×7%=32200元

则企业按规定预缴时应作如下会计分录：

借：应交税金--应交城市维护建设税 32200

贷：银行存款 32200

月末，企业计算出企业当月实际应缴纳增值税为1180000元，消费税为420000元，则实际应纳城市维护建设税为：

应纳税额=(1180000+420000)×7%=1600000×7%=112000元

则企业应作如下会计分录：

借：产品销售税金及附加 112000

贷：应交税金--应交城市维护建设税 112000

企业当月实际已预缴城市维护建设税96600元，则12月2日企业与税务机关汇算时应补交其余未交税金15400元 (112000-96600)，则补交时作如下会分录：

借：应交税金--应交城市维护建设税 15400

贷：银行存款 15400

应付工程款会计分录怎么做

应付工程款，在计提的时候计入到在建工程科目，同时确认应付账款金额，然后在完工后，转入到固定资产科目。一般情况下会计分录如下：

借：在建工程—XX工程，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款。

实际支付时，

借：应付账款，

贷：银行存款。

完工后，转入固定资产科目，

借：固定资产XX资产，

贷：在建工程—XX工程。

应付账款会计分录怎么做？

应付账款会计分录怎么做？

2月份做分录

借：现金 20000

贷：应付帐款（客户名称） 20000

3月份做分录

借：应付帐款（客户名称） 20000

贷：现金或银行存款 20000

应付账款会计分录如何怎么做

1收到未付款货物：

借：库存商品-XXX

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-XXX

2.付XXX所欠货款：

借：应付账款-XXX

贷：银行存款

应付账款分录

这样记账是有问题的。

虽然“其他应付款-老板”这个科目走平了，但是顺序颠倒了。而且由于购销行为是你单位与他单位（或个人）之间的业务往来，那么货款的支付也必须以单位的名义（企业法人的名义）支付，同时从财务政策、税收叮策来讲，支付货款的单位与发票上开具的购货单位必须一致，因此，财务处理如下：

1、借老板钱时：

借：银行存款

贷：其他应付款-老板

2、支付所欠货款时：

借：应付账款

贷：银行存款

3、归还老板钱时：

借：其他应付款-老板

贷：银行存款

供参考。

应收账款与应付账款的会计分录该怎么做？

如此这样做不规范，应通过“应收票据”账户核算。

一，你“应收账款”a公司500万元余额梗先必须对应于“营业收入”与’应缴增值税”为前提。

二，在上面的前提下，你收到a公司的两张银行承兑汇票记账：

借：应收票据 500万元。

贷：应收账款”a公司500万元。

三。你把两张银行承兑汇票付给b公司记账：

借：应付账款b公司 500万元：

贷：应收票据 500万元。

四，以上你收到a公司银行承兑汇票时应岀具收据给a公司。而当你把银行承兑汇票付给b公司时则应让b公司岀具收据给你。这些都是收付的依据并作为收付原始凭证。

五，这样做就比较合续且较规范。

应付账款借方挂帐多年，怎么做会计分录啊

应付账款借方表示你们多付了，应该是属于预付账款的范畴。

如果你们真的是付多了款或者预付账款不能收回，那么要请企业主管审批转营业外支出，如果你们是因为对方没有提供发票而不能转费用成本帐，那要催缴对方俯司提供发票

多给对方应付账款,应怎么做会计分录

1、如果是付完款就知道了，会计分录是：

借：应付账款

其他应收款

贷：银行存款

2、如果是后期对账发现的，会计分录是：

借：其他应收款

贷：应付账款

应付账款 怎么做分录？ 5分

如果你公司是一般纳税人的话，能取得增值税专用发票的，就

借：库存商品

应交税费（进）

贷：应付账款或银行存款

如果是不能取得增值税专用发票的，就

借：库存商品

贷：应付账款等

如果你公司是小规模纳税人，无论有无发票，都只能

借：库存商品

贷：应付账款等

因为小规模纳税人不能抵扣进项税的。

应付款减少的会计分录是怎么做的？

借：应付账款（其他应付款）--XX

贷：银行存款（库存现金）

应付账款的会计分录怎么写

付款：借应付账款

贷；银行存款

应付账款转预付账款分录怎么做的？

你最好写个调整说明，然后做调整

借方：应付账款

贷方：预付账款

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