个人所得税怎么算会计分录（个人所得税怎么计算会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关个人所得税怎么算会计分录和个人所得税怎么计算会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、个人所得税怎么做会计分录
• 2、个人所得税分录应该怎么写
• 3、个人所得税会计分录怎么做
• 4、计提个税会计分录怎么做
• 5、个人所得税怎样做会计分录
• 6、公司给员工交个税的会计分录怎么做

个人所得税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料：

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

个人所得税分录应该怎么写

个人所得税分录写法如下：

1、计提工资

借:管理费用――工资

贷:应付职工薪酬

2、实际发放

借:应付职工薪酬――工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

个人所得税算法：

新个人所得税法第六条第一款第一项规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

即，计算公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

以上内容参考 百度百科-个人所得税

个人所得税会计分录怎么做

个人所得税会计分录应按如下制作：

借：应付职工薪酬-工资

贷：应交税费-应交个人所得税

缴纳代扣个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的征税范围：

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

劳务报酬所得，指个人独立从事非雇用的各种劳务所取得的所得。内容包括：设计、装潢、安装、化验、咨询、讲学、翻译、审稿、影视、录音、演出、表演、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、其他劳务等。

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得等。

计提个税会计分录怎么做

1、计提工资时：

借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放时:

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金或银行存款

应交税费——代扣代缴个人所得税

3、上交给税务机关时:

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：库存现金或银行存

个人所得税的上缴比率

工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

以上内容参考  百度百科-个人所得税

个人所得税怎样做会计分录

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

参考资料：百度百科-个人所得税

公司给员工交个税的会计分录怎么做

公司给员工交个税的会计分录如下：

1、计提工资时，其会计分录如下：

借：管理费用—工资（根据部门不同来划分科目），

贷：应付职工薪酬—工资。

2、发放工资时，其会计分录如下：

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款，

贷：应交税费—个人所得税其他应收款（个人社保）。

3、支付个税时，其会计分录如下：

借：应交税费—个人所得税，

贷：银行存款。

通过上述对个人所得税怎么算会计分录和个人所得税怎么计算会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。